Registre de transparence en Allemagne et au Luxembourg - Une comparaison
28 février 2022
Dans le but d'empêcher l'utilisation du système financier à des fins de blanchiment d'argent et de financement du terrorisme, l'Union européenne a publié la quatrième directive européenne sur le blanchiment d'argent en 2015, avec l'obligation de créer un registre central national pour identifier les informations pertinentes sur les propriétaires réels des sociétés. Les parties obligées, telles que les banques, devraient avoir accès à ce registre afin de pouvoir remplir leurs obligations de diligence raisonnable. Malgré la base européenne harmonisée, il existe des différences pertinentes entre l'Allemagne et le Luxembourg.
Transparency register in Germany
Afin de se conformer à la directive, le registre national de transparence a été introduit en Allemagne en 2017. Ce registre électronique contient des informations pertinentes sur les propriétaires réels, telles que le premier et le dernier nom, la date de résidence, le lieu de résidence, le pays de résidence, le type et l'étendue de l'intérêt réel, et les nationalités. Conformément au §3 de la loi sur le blanchiment d'argent, les propriétaires effectifs sont les personnes physiques qui possèdent ou contrôlent en dernier ressort une entité ou une structure juridique. Alors que le registre a été initialement introduit comme un registre fourre-tout, selon lequel les informations ne devaient être saisies que si elles n'étaient pas déjà contenues dans d'autres registres, tels que le registre commercial ou le registre des associations, l'amendement à la loi du 01.08.2021 vise à le transformer en un registre complet de notoriété publique. Le législateur a prescrit des périodes de transition différentes en fonction de la forme de société concernée, l'inscription pour toutes les parties obligées devant être faite au plus tard le 31.12.2022.
Registre de transparence au Luxembourg
Par analogie avec le registre de transparence en Allemagne, le Luxembourg a introduit le "Registre des Bénéficiaires Effectifs" (RBE) au Luxembourg le 13.01.2019. Alors que le registre de transparence en Allemagne est en phase de transition vers un registre complet, le RBE est déjà un registre complet depuis septembre 2019 et jouit de la confiance du public. Les définitions du RBE indiquent que toutes les entités inscrites au Registre de commerce et des sociétés (RCS) doivent déclarer leurs propriétaires effectifs au RBE, à l'exception exclusive des commerçants. En plus des données de base, comme l'exige le German Transparency Register, le numéro d'identification du registre national des personnes physiques doit également être saisi ici pour ceux qui sont domiciliés en Allemagne. Les bénéficiaires étrangers doivent présenter le numéro d'identification étranger à cette fin, aucun numéro d'identification n'étant créé si aucun n'est disponible. Une autre différence entre les registres de transparence allemand et luxembourgeois est l'accessibilité au public. Alors que les informations du registre de transparence allemand ne peuvent être consultées que dans une mesure limitée et sont soumises à des efforts bureaucratiques, y compris une demande et des coûts monétaires, le registre de transparence luxembourgeois offre un accès direct aux informations essentielles du propriétaire réel. Ces informations sont fournies gratuitement.
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