Que se cache-t-il derrière la "loi sur les comptes dormants" luxembourgeoise ?

Au Luxembourg, la modification de la loi n° 7348 (The bill) sur les comptes dormants, les coffres-forts inactifs et les contrats d'assurance non réclamés, appelée loi sur les comptes dormants, a été adoptée le 30 mars 2022. La loi sur les comptes dormants définit le cadre des comptes inactifs, des coffres-forts et des contrats d'assurance-vie en déshérence. Les comptes inactifs sont des comptes sur lesquels aucun mouvement ou message n'a été enregistré depuis un certain temps. CURENTIS décrit le contexte de cette loi et compare la situation au Luxembourg et en Allemagne.

Les étapes d'une inactivité peuvent être expliquées comme suit. Après une période d'inactivité de 3 ans pour les comptes ou de 5 ans pour les coffres, l'établissement teneur de compte informe le titulaire de l'utilisation inactive du compte et des conséquences qui en découlent. Le titulaire peut à tout moment se manifester auprès de l'établissement teneur de compte pour réactiver le compte. Si le titulaire du compte ne se manifeste pas auprès de l'établissement gestionnaire dans un délai de six ans, un compte ou un coffre-fort acquiert le statut de compte inactif. Après 9 ans, l'établissement teneur de compte informe à nouveau le client que son compte est inactif. 10 ans après le dernier message ou mouvement de compte du titulaire, le compte doit demander à l'établissement gestionnaire de déposer ses avoirs auprès de la Caisse nationale de dépôt. La transmission se fait via le site en ligne du Ministère des Finances luxembourgeois myguichet.lu.

La loi a été introduite pour que les gestionnaires de comptes mettent en place des mesures visant à identifier les comptes inactifs et à établir des règles pour la recherche d'informations sur les bénéficiaires. L'introduction de la loi a également établi des obligations de déclaration supplémentaires qui obligent à informer la Commission de surveillance du secteur financier (1) du nombre total de titulaires de comptes et de coffres-forts inactifs et (2) du solde total des comptes inactifs au 31 décembre de chaque année. Ces informations doivent être transmises par voie électronique à la Commission de surveillance avant le 28 février de l'année suivante.

En outre, les entreprises d'assurance sont tenues de surveiller en permanence la solvabilité des prestations d'assurance.

Pour les entreprises d'assurance, le Commissariat aux assurances

1. Le nombre de contrats d'assurance considérés comme abandonnés et le nombre de contrats d'assurance considérés comme non conformes aux dispositions de la directive sur l'assurance automobile ont augmenté.
2. La valeur totale des contrats d'assurance à transmettre.

L'introduction de la loi sur les comptes dormants améliore la protection des titulaires de comptes et de coffres-forts, ainsi que des bénéficiaires de polices d'assurance, en leur garantissant un accès plus facile aux avoirs qui leur reviennent. La loi réglemente également l'introduction de mesures spéciales pour la collecte d'informations et la recherche des titulaires de ces comptes et assure une mise à jour continue des informations sur leurs relations d'affaires. En fonction du montant des avoirs sur les comptes "dormants", les établissements de crédit sont tenus de prendre des mesures spécifiques à intervalles déterminés (trois, six et neuf ans et comme mentionné précédemment dans le texte) afin de pouvoir rétablir le contact avec le titulaire du compte concerné.

Cette procédure complexe posera des défis à de nombreux établissements de crédit. En effet, la promulgation de la loi exige des banques qu'elles se procurent des informations dans plusieurs domaines. Les instituts de crédit doivent parfois imaginer de nouveaux processus pour obtenir les informations. Par exemple, la question se pose de savoir comment ils obtiennent les informations sur les personnes qui héritent d'un éventuel patrimoine. Les banques doivent donc s'adresser aux autorités afin de pouvoir identifier les éventuels successeurs. En outre, les systèmes informatiques doivent être configurés de manière à ce que l'inactivité correspondante soit également affichée en permanence.

Le Luxembourg comparé à l'Allemagne

En Allemagne, selon l'article 1922 du Code civil, il n'y a pas de date d'expiration pour les comptes. Cela signifie que les comptes auprès des banques et des instituts de crédit sont perpétuels. Les ordres permanents et les frais de tenue de compte continuent d'être prélevés sur les comptes si personne ne le remarque ou ne le signale. En Allemagne, les banques et les établissements de crédit ne sont donc pas tenus de signaler les comptes dormants. Il est toutefois stipulé qu'après 30 ans, les bénéfices des comptes repris par la banque doivent être imposés à l'État. L'article 1936 du BGB stipule que l'État fédéral dans lequel le défunt avait son domicile ou sa résidence habituelle au moment de son décès reçoit le bénéfice fiscal. Si celui-ci ne peut pas être déterminé, c'est la République fédérale d'Allemagne qui hérite des biens.

Résumé : quels sont les avantages pour qui ?

En Allemagne, les avantages sont clairement du côté des banques et des Länder. Si le titulaire du compte ne se manifeste pas ou si personne ne se sent responsable du compte, des frais de tenue de compte et des ordres définis y sont prélevés en permanence. Certes, les banques et les instituts de crédit doivent déclarer les fonds aux impôts après 30 ans, mais ils peuvent faire valoir les frais jusqu'à cette date. Ils ne sont pas tenus de déclarer les comptes en déshérence et les comptes dormants. Cette forme de présentation de la loi se fait au détriment des éventuels héritiers.