L'ABE publie le projet final de norme technique de transposition sur les informations prudentielles relatives aux risques ESG

09 mars 2022

L'ABE a publié le projet final de norme technique de mise en œuvre du pilier 3. Celle-ci comprend des obligations de publication étendues dans les domaines des risques climatiques, des mesures d'atténuation, des indicateurs ESG (Green Asset ratio & Banking Book Taxonomy Alignment ratio) et des caractéristiques qualitatives. Lors de son développement, l'ABE s'est appuyée entre autres sur la Task Force on Climate-related Financial Disclosure du Financial Stability Board.

Le 24 janvier 2022, l'Autorité bancaire européenne (ABE) a publié le projet final de normes techniques d'implémentation (ITS) sur les informations prudentielles relatives aux risques ESG conformément à l'article 449a du CRR. L'objectif de cette norme est de garantir que les parties prenantes soient bien informées des engagements, des risques et des stratégies ESG de l'entreprise, afin qu'elles puissent prendre des décisions en connaissance de cause. Pour l'essentiel, l'ABE attend des informations dans quatre domaines :

1. 1. Risques climatiques :
      Pour la publication dans le domaine des risques climatiques, des informations doivent être présentées sur les engagements et les actifs qui sont influencés par des risques transitoires et physiques. Pour les risques transitoires, ce sont surtout les secteurs qui contribuent fortement au changement climatique, par exemple par des émissions élevées de CO2, qui sont concernés. En ce qui concerne le risque physique, il convient d'examiner de plus près les secteurs et les lieux géographiques où la probabilité d'événements météorologiques extrêmes ou la survenance de dommages dus à la chaleur et à une sécheresse extrême est élevée.
   2. Mesures d'atténuation :
      Il s'agit essentiellement des mesures prises par les banques pour atténuer les risques climatiques. En outre, nous considérons les soutiens financiers et les activités dont bénéficie l'économie dans le processus de transition et d'adaptation.
   3. Nouveaux indicateurs ESG :
      L'EBA a présenté deux nouveaux ratios qui devraient montrer comment les institutions soutiennent les activités visant à atteindre les objectifs climatiques de Paris. Les deux ratios sont basés sur la taxonomie de l'UE et visent à montrer dans quelle mesure les activités financées sont conformes à l'Accord de Paris.
      Ratio d'actifs verts (RAP): 

      Le ratio d'actifs verts fournit des informations sur les engagements envers les entreprises et les clients privés issus du reporting non financier (NFRD - Don-Financial Reporting Directive) qui financent des activités alignées sur la taxonomie. Cela comprend le financement d'activités qui contribuent de manière significative à l'atténuation et à l'adaptation au changement climatique (climate change mitigation (CCM) & climate change adaptatio (CCA)). Des données fiables sont attendues pour cet indicateur à partir de décembre 2023.

      Ratio d'alignement de la taxonomie des livres bancaires (BTAR):

      Le ratio d'alignement de la taxonomie du livre de banque (Banking Book Taxonomy Alignment ratio) comprend les engagements envers des entreprises qui ne font pas partie du NFRD et ne sont donc pas considérées dans le GAR, tout en étant conformes aux objectifs de l'Accord de Paris et en apportant ainsi une contribution essentielle au CCM et à la CCA. Pour les BTAR, l'ABE attend des données fiables à partir de juin 2024. Une approche simplifiée doit être possible sur la base d'informations bilatérales.

   4. Caractéristiques qualitatives :
      Des informations qualitatives sont attendues sur les questions environnementales, sociales et de gouvernance des banques. Il s'agit notamment des règles de gouvernance, de la gestion des risques, de la gouvernance d'entreprise, du business model et de la stratégie commerciale.

Le développement de cette norme se base sur les recommandations d'initiatives existantes, dont la Task Force on Climate-related Financial Disclosure (TCFD) du Financial Stability Board (FSB). Toutefois, l'EBA est allée au-delà des recommandations en définissant en outre des modèles, tableaux et instructions granulaires obligatoires. L'objectif est de garantir une meilleure comparabilité, cohérence et pertinence des informations.

Afin de préserver la proportionnalité, des mesures ont été intégrées pour faciliter la divulgation par les institutions. Il s'agit notamment de l'octroi de périodes de transition et de la possibilité d'utiliser des estimations.

Source : https://www.eba.europa.eu/eba-publishes-binding-standards-pillar-3-disclosures-esg-risks

Vers l'auteur :

Philipp Ehren est Senior Consultant chez CURENTIS AG depuis 2021. Il dispose de plusieurs années d'expérience dans le travail de projet dans la gestion des risques, avec un accent particulier sur les applications informatiques. Il s'est en outre spécialisé dans la Sustainable/Green Finance.

Philipp Ehren sera également l'intervenant du webinaire proposé par HAYS et CURENTIS "EZB-Klimastresstest 2022 : Wie verändern Klimarisiken die Bankenaufsicht ?" le 10.03.22 de 17:30 à 18:30. Cliquez ici pour vous inscrire https://www.hays.de/lp/webinar-ezb-klimastresstest-2022